ABD Şirketleri İçin Kurumsal Şeffaflık Yasası Raporlama Yükümlülüğü Kaldırıldı

ABD Hazine Bakanlığı’na bağlı Mali Suçları Araştırma Ağı (FinCEN), Kurumsal Şeffaflık Yasası (CTA) uyarınca ABD merkezli şirketler ve kişilerin faydalanıcı sahiplik bilgilerini (BOI) raporlama gerekliliğini kalıcı olarak kaldıran nihai bir düzenleme yayımladı. Bu önemli adım, Mart 2025'te çıkarılan geçici nihai kuralda belirlenen muafiyetleri kesinleştirerek, milyonlarca Amerikalı işletme üzerindeki idari yükü ortadan kaldırmayı hedefliyor.

Yeni düzenleme, ABD merkezli şirketlerin FinCEN'e faydalanıcı sahiplik bilgisi sunma zorunluluğunu tamamen ortadan kaldırıyor. Ayrıca, daha önce bu bilgileri raporlamış olan ABD'li kişilerin verileri FinCEN veri tabanından silinecek. Kurala göre, ABD'de iş yapmak üzere tescil edilmiş yabancı tüzel kişilerin, yabancı uyruklu faydalanıcı sahiplerine ilişkin bilgileri raporlamaya devam etmeleri gerekecek. Ancak, bu yabancı şirketlerin ABD'li “şirket başvuru sahipleri” veya ABD'de tescilli yabancı toplu yatırım araçlarındaki ABD'li kontrol sahibi kişilere ilişkin raporlama yükümlülükleri de kaldırıldı.

2021 yılında Kongre tarafından kabul edilen ve Ocak 2024'te yürürlüğe giren Kurumsal Şeffaflık Yasası, kara para aklama, terör finansmanı ve vergi kaçakçılığı gibi yasa dışı faaliyetlerle mücadele etmek amacıyla şirket sahiplik yapılarını şeffaflaştırmayı amaçlıyordu. Yasa, şirketlerin önemli kontrol sahibi veya en az %25 hisseye sahip faydalanıcı sahipleri ile şirket başvuru sahipleri hakkında bilgi raporlamasını zorunlu kılıyordu. Ancak, Ulusal Küçük İşletmeler Birliği (NSBA) gibi gruplar tarafından yoğun eleştirilere maruz kalmış ve küçük işletmeler için ağır bir yük olduğu savunulmuştu.

Bu kararın temelinde, Mart 2024'te Alabama'daki bir ABD Bölge Mahkemesi'nin Kurumsal Şeffaflık Yasası'nı anayasaya aykırı bulması yatıyor. Mahkeme, yasanın Kongre'nin yasama yetkisinin sınırlarını aştığına karar vermişti, ancak bu karar başlangıçta yalnızca davacı olan Ulusal Küçük İşletmeler Birliği üyeleri için geçerliydi. Bu yasal gelişmelerin ardından Hazine Bakanlığı, ABD'li işletmeler için raporlama yükümlülüğünü askıya alan geçici bir kural yayımlamış ve şimdi bu muafiyetleri kalıcı hale getirmiştir.

Hazine Bakanı Scott Bessent, bu adımı “sağduyu ve Amerikalı küçük işletmeler için bir zafer” olarak nitelendirerek, Trump yönetiminin bürokrasiyi azaltma vaadini yerine getirdiğini ve ulusal güvenliği tehlikeye atmadan milyonlarca yasalara uyan işletme sahibinin üzerindeki yükü kaldırdığını belirtti. ABD'li Cumhuriyetçiler bu kararı “iş yaratanlara destek” olarak değerlendirirken, Demokratlar ve bazı ulusal güvenlik uzmanları ise bu hamlenin uyuşturucu kartelleri, insan kaçakçıları ve kara para aklayanların anonim paravan şirketleri kullanmasını kolaylaştırabileceği endişesini dile getirdi. Yaklaşık 32 milyon ABD'li işletme, bu karardan doğrudan etkilenerek raporlama yükümlülüğünden muaf tutulacak.