ABD'de Süper Zenginlerin Emeklilik Hesaplarına Vergi Sınırlaması Geliyor

ABD'de Demokrat Parti'den Oregon Senatörü Ron Wyden ve Massachusetts Temsilciler Meclisi Üyesi Richard Neal, ultra zenginlerin emeklilik hesaplarını vergi sığınağı olarak kullanmasının önüne geçmek amacıyla yeni bir yasa teklifi sundu. Bu teklif, 401(k) ve Bireysel Emeklilik Hesapları (IRA) gibi vergi avantajlı planlarda biriken devasa servetlere sınırlamalar getirmeyi hedefliyor. Yasa tasarısı, özellikle yüksek gelirli bireylerin bu hesapları amaçları dışında kullanmasını engellemeyi amaçlıyor.

Ortaya çıkan verilere göre, 2024 yılı sonunda 200'den fazla kişinin vergi avantajlı emeklilik hesaplarında toplamda 85 milyar doları aşan bir servet tuttuğu belirlendi. Kongre'nin tarafsız Ortak Vergilendirme Komitesi'nin (Joint Committee on Taxation) açıkladığı bu rakamlar, kişi başına ortalama 409 milyon dolara tekabül ediyor. Ayrıca, 32.000'den fazla kişinin her birinin emeklilik hesaplarında 10 milyon doların üzerinde varlık bulundurduğu ve bu hesapların ortalama bakiyesinin 17 milyon dolar olduğu belirtiliyor.

Önerilen yasa teklifi, değiştirilmiş düzeltilmiş brüt geliri (MAGI) bekar vergi mükellefleri için 400.000 doların, evli ve ortak başvuran vergi mükellefleri için ise 450.000 doların üzerinde olan bireyleri hedef alıyor. Bu eşiği aşan ve IRA ile tanımlanmış katkı payı emeklilik planlarındaki toplam bakiyeleri 10 milyon doları geçen kişilerin, geleneksel veya Roth IRA'lara daha fazla katkı yapması yasaklanacak. Ayrıca, bu limitin üzerindeki bakiyeler için yıllık zorunlu dağıtımlar talep edilecek. Örneğin, toplam bakiyesi 10 milyon doları aşan bir hesabın, aşan kısmın %50'si oranında her yıl çekilmesi gerekecek. Eğer hesap bakiyesi 20 milyon doları aşarsa, toplam bakiyeyi 20 milyon dolara düşürecek miktarda veya Roth IRA'lardaki ve belirlenmiş Roth hesaplarındaki toplam bakiyeye eşit miktarda bir çekim zorunluluğu getirilecek.

Bu tür vergi avantajlı emeklilik hesaplarının mevcut vergi uygulamaları, 2025 yılında ABD hükümetine yaklaşık 249 milyar dolarlık ertelenmiş veya kaybedilmiş gelir olarak yansımıştır. Teklifin savunucuları, mevcut sistemin zenginlerin muazzam servetlerini vergi sığınağı olarak kullanmasına olanak tanıdığını ve bunun emeklilik güvencesi için yardıma muhtaç çalışan Amerikalılar için tasarlanmış bir sistemin amacından saptığını belirtiyor. Bu yasa teklifi, vergi adaletini sağlamak ve vergi mükellefi sübvansiyonlarını gerçekten ihtiyacı olanlara yönlendirmek amacıyla atılan bir adım olarak görülüyor.

Bu türden benzer hükümler, eski Başkan Barack Obama döneminde ve eski Başkan Joe Biden'ın "Daha İyisini İnşa Et" (Build Back Better) Yasası kapsamında da önerilmiş ancak yasalaşamamıştı. Mevcut Cumhuriyetçi Parti kontrolündeki Kongre'de bu son yasa tasarısının geçme ihtimali düşük görünse de, Demokratların 2027'de Temsilciler Meclisi veya Senato'da kontrolü yeniden ele geçirmesi durumunda konunun tekrar gündeme gelebileceği belirtiliyor. Teklifin bazı zorunlu dağıtım kurallarının 31 Aralık 2033 sonrası vergi ve plan yılları için yürürlüğe girmesi öngörülüyor.